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《元氏縣審計(jì)局事中事后監(jiān)管制度》
元氏縣審計(jì)局事中事后監(jiān)管制度
（職權(quán)名稱：審計(jì)監(jiān)督相關(guān)權(quán)力）
一、監(jiān)督檢查對(duì)象
監(jiān)督檢查對(duì)象為局機(jī)關(guān)內(nèi)各部門及審計(jì)人員。
二、監(jiān)督檢查內(nèi)容
局內(nèi)各部門及審計(jì)人員依法審計(jì)、依法進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、依法執(zhí)行審計(jì)法定程序、依法作出審計(jì)處理處罰及保密等情況。
三、監(jiān)督檢查方式
具體監(jiān)督檢查方式主要有內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查、審計(jì)回訪等。
四、監(jiān)督檢查措施
一是審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)行審計(jì)組成員、審計(jì)組主審、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的分級(jí)質(zhì)量控制；
二是開展審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，檢查執(zhí)行審計(jì)法律法規(guī)情況；
三是推行集體決策機(jī)制，組織召開審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，集體討論審定審計(jì)工作方案、重要項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案及其審計(jì)結(jié)果、審理部門和業(yè)務(wù)部門提交的其他重大審計(jì)事項(xiàng)；
四是專門廉政紀(jì)律檢查組開展審計(jì)回訪檢查。
五、監(jiān)督檢查程序
七級(jí)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序?yàn)椋簩徲?jì)人員按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案要求進(jìn)行調(diào)查取證；審計(jì)組組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)組主審對(duì)審計(jì)組成員的工作進(jìn)行督導(dǎo)并對(duì)審計(jì)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行審核；審計(jì)組所在業(yè)務(wù)部門對(duì)審計(jì)組相關(guān)工作結(jié)果進(jìn)行復(fù)核；審理機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行審理；審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)果。
開展審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查程序?yàn)椋喊l(fā)布審計(jì)質(zhì)量檢查通知書；組成檢查組，開展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查工作；檢查組提出檢查結(jié)論；經(jīng)內(nèi)部流程控制出具正式業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查報(bào)告；通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查結(jié)果。
審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議程序?yàn)椋喊粗贫纫髥?dòng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度；按業(yè)務(wù)會(huì)議規(guī)模分別由法規(guī)部門、業(yè)務(wù)部門通知參會(huì)人員及準(zhǔn)備會(huì)議材料；由局領(lǐng)導(dǎo)主持會(huì)議；業(yè)務(wù)部門記錄會(huì)議情況并撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄；在充分討論的基礎(chǔ)上形成審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定，報(bào)主持審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)的局領(lǐng)導(dǎo)審簽；業(yè)務(wù)部門按照業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、業(yè)務(wù)會(huì)議決定補(bǔ)充查證并修改審計(jì)結(jié)果文書。
審計(jì)回訪程序?yàn)椋壕洲k公室制定審計(jì)回訪計(jì)劃；通知回訪單位；召開座談會(huì)、走訪、個(gè)別談話；撰寫回訪報(bào)告；違紀(jì)違規(guī)人員進(jìn)行處理。
六、監(jiān)督檢查處理
按照《元氏縣審計(jì)局審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，對(duì)下列審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任：
（一）未按規(guī)定程序進(jìn)行審計(jì)，包括未在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)告知計(jì)劃確定的國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定送達(dá)審計(jì)通知書、未按規(guī)定程序查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存款、未按規(guī)定程序封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和資產(chǎn)、未按規(guī)定征求被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)、未告知和組織聽(tīng)證、未告知被審計(jì)對(duì)象救濟(jì)途徑和期限等造成嚴(yán)重后果的；
（二）審計(jì)實(shí)施方案編制、調(diào)整過(guò)程中，因?qū)徲?jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)應(yīng)對(duì)措施確定不當(dāng)，造成重大問(wèn)題應(yīng)當(dāng)被審計(jì)而未審計(jì)的；或未按審計(jì)實(shí)施方案（含調(diào)整方案）要求實(shí)施審計(jì)，導(dǎo)致重大違規(guī)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)被發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的；
（三）對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重要線索，應(yīng)深入查證而未查證，造成嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為未被揭露的；
（四）因?qū)徲?jì)人員因素造成投資審計(jì)核減金額嚴(yán)重失實(shí)及其他審計(jì)查出的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的；
（五）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)事項(xiàng)和人員，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定處理處罰而未處理處罰，造成嚴(yán)重后果的；
（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)事項(xiàng)和人員，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理而未按照規(guī)定移送處理，造成嚴(yán)重后果的；
（七）審計(jì)實(shí)施過(guò)程，審核、復(fù)核、審理、審計(jì)結(jié)果審定、審計(jì)整改檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)或不如實(shí)報(bào)告、提出的；
（八）泄露審計(jì)過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密、被審計(jì)單位的商業(yè)秘密的；違反規(guī)定泄露審計(jì)工作內(nèi)情，造成不良影響的；
（九）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的行為。
對(duì)審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人作出責(zé)令改正錯(cuò)誤；告誡、批評(píng)教育；責(zé)令作出書面檢查；通報(bào)批評(píng)；取消當(dāng)年晉級(jí)、晉職資格；停職培訓(xùn)；給予行政處分或者紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任等形式的處理。